Налоговый вычет отец одиночка

Информация

Как предоставляется единственному родителю?

Право на вычет в двойном размере может быть предоставлено:

  • единственному родителю (в т. ч. приемному), а также усыновителю, опекуну/попечителю;
  • одному из родителей, если второй заявил отказ от его получения.

Единственный родитель – это понятие, которое означает, что второго родителя у ребенка нет фактически или юридически. Например, в случае смерти отца или матери, признания человека безвестно отсутствующим.

Примечательно, что следующие факты не трактуются как неимение второго родителя:

  • уклонение от уплаты алиментов;
  • развод;
  • лишение родительских прав.

Эта позиция закреплена в письмах Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111, от 01.02.2016 № 03-04-05/4293.

Мать будет считаться единственным родителем также при условии, что в свидетельстве о рождении ребенка в специальной графе отец не указан или вписан с ее слов. Об этом сказано в сообщении министерства от 14.03.2014 № 03-04-06/11148.

Важно!
В случае если родитель-одиночка заключает брак (выходит замуж или женится), он теряет право на удвоение суммы.

Пример 1

Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.

В апреле 2018-го женщина выходит замуж, а значит, теряет право на удвоение. С мая 2018-го ей будут начисляться только стандартные 1 400 руб. За минусом подоходного Скворцова будет получать 20 540 руб., то есть на 182 руб. меньше.

Налоговый вычет отец одиночка

Право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Указанный вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предоставляет налоговый вычет один из работодателей — налоговых агентов, являющийся источником выплаты дохода, по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если в течение календарного года налоговый агент не предоставлял сотруднику стандартные вычеты или предоставлял их в меньшем размере, по окончании года работник может обратиться за получением вычетов в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для получения вычета он должен представить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на такой вычет (письмо Минфина России от 18.01.2012 № 03-04-08/8-5).

Примечание. Форма справки о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ- 7-3/611@

В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Если ребенок находится за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором он проживает (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
  • копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

  • отец / мать умер (ла);
  • отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
  • суд объявил одного из родителей умершим;
  • кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

  1. отец / мать лишен (а) родительских прав;
  2. заключен под стражу;
  3. состоит в разводе.

Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
  • документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
  • свидетельство о рождении ребенка.

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

Важно! Стоит также отметить, что подтверждением матери как единственного родителя, может служить документ, в котором отмечено, что сведения о папе ребенка были внесены на основании заявления матери.

Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

Размеры в 2019 году

Для получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.

Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.

Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении или документ об
    усыновлении;
  • справка Ф-25;
  • бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
  • заключение об инвалидности (если имеется).

Налоговый вычет отец одиночка

Рассмотрим, как производятся расчёты для определения налогового вычета.

Если женщина воспитывает самостоятельно 2 малышей, то из ее заработной платы не облагается налогом 4800 руб.

В настоящий момент в законодательстве предусмотрен принцип снижения налогового вычета. Если доход женщины достиг 350000 руб. с начала года, то льготы на вычет отменяются.

После этого с заработной платы матери-одиночки будут высчитываться налоги на общих основаниях. Это же касается и вычета, предусмотренного для родителей из полных семей.

Чтобы понять, что представляет собой описываемый вычет, стоит привести несколько цифровых показателей. Налогом облагаемая денежная база получаемого родителями дохода при наличии одного ребенка в полноценной семье снижается на 1400 руб. Если же ребенка растит одинокая женщина, вычет автоматически увеличивается в два раза и составляет 2800 руб.

Сумма положенного вычета по налогам напрямую зависит от общего количества детей, которых родила, усыновила и воспитывает женщина. Размер стандартных, установленных законом двойных вычетов выглядят так:

  • На первого и второго малыша – 2800 рублей;
  • На третьего рожденного и на всех последующих деток – 6000 рублей;
  • На детей, которые имеют разные группы инвалидности – 12 000 рублей;
  • На учащегося в ВУЗе аспиранта или студента – 24 000 рублей.

Двойной налоговый льготный вычет выводит за год из налоговой нагрузки достаточно крупную сумму. За счет этого з/п женщины существенно увеличивается.

Налоговый вычет отец одиночка

Сумма снижения базы положенного налогообложения напрямую зависит от доходов, которые официально получает мать-одиночка. Если он выше 350 тысяч за год, льгота в виде удвоенных налоговых вычетов не применяется. Это прописано в п. 4 ст. 218 НК РФ.

Если срок оформления положенного вычета был пропущен, он не будет потерян. Положенную сумму выплаченных налогов разрешается вернуть до окончания года. Для этой цели потребуется подать в необходимые организации специальное заявление и установленные законом документы.

Право получать вычет в удвоенном размере автоматически утрачивается, если женщина официально выходит замуж. Здесь не важно, усыновит ли ее ребенка новый супруг. Причина в том, что супруги несут исключительно равные обязанности по расходам, направленным на воспитание и содержание ребенка.

Если при разводе супруг не оформил официальное отцовство, женщина может восстановить свой статус одиночки.

Причин для прекращения или отказа в льготном вычете по налогам может быть несколько:

  1. Вступление мамы в официальные отношения.
  2. Повышение дохода за год в сумме более 350 тысяч рублей. За месяц это 29167 рублей.
  3. Суд установил официальное отцовство к детям.
  4. Достижение ребенком 18 лет, но только, если он не обучается на дневном отделении в ВУЗе. При этом право получения удвоенного вычета сохранится по отношению к иным несовершеннолетним деткам.

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

  • возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
  • размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенкаНалоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302)

С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок. Вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — второго ребенка;
  • 3000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Обратите внимание! Если ребенок-инвалид является третьим по счету, суммирование налоговых вычетов как на третьего ребенка и как на ребенка-инвалида не производится. В этом случае применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб. (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Размеры налоговых вычетов на детей могут повысить
В Госдуме первое чтение прошел законопроект (№ 229790-6), в котором предлагается повысить размер стандартных налоговых вычетов родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Они смогут воспользоваться налоговым вычетом в следующих размерах:

  • 2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
  • 4000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
  • 12 000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
  • 12 000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Повышение не затрагивает размеры вычетов опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Кроме того, в законопроекте предлагается увеличить с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Начало предоставления вычета. Стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца:

  • рождения ребенка (детей);
  • в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Окончание предоставления вычета. Предоставление стандартного налогового вычета заканчивается:

  • по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28);
  • с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком — учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);
  • по истечении срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • в связи со смертью ребенка.

Примечание. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления работника в брак (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:

  • единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:

  • смерти;
  • признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
  • объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
  • того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

Примечание. В перечисленных случаях единственный родитель имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка

Запись об отце ребенка сделана со слов матери
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю — налоговому агенту (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657):

  • справку по форме № 25, выданную органами ЗАГС (утверждена постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274);
  • документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).

Список документов

По общему правилу вычет оформляется налогоплательщику его работодателем на основании подтверждающих документов и заявления. Однако НК РФ не содержит точного перечня. Список документов различается в зависимости от конкретной ситуации.

Так, для получения двойного вычета по НДФЛ матери-одиночке понадобится:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка о рождении ребенка по форме № 25 (в том случае, когда данные об отце записаны в свидетельстве о рождении со слов матери);
  • справка о смерти супруга или судебное решение о признании его отсутствующим;
  • справка о том, что она не замужем.

В некоторых случаях может потребоваться:

  • акт о назначении опекуна;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;
  • подтверждение очной формы обучения;
  • справка об инвалидности;
  • документы об усыновлении.

При оформлении отказа одним из родителей от вычета в пользу другого от него дополнительно потребуется ежемесячно предоставлять справку о том, что полученный им доход не достиг 350 000 руб.

Вычет в двойном размере

  1. 2800 — на первого и второго ребенка.
  2. 6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.
  3. 24000 — если у родителя ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности;
  4. 12000 – если несовершеннолетний инвалид воспитывается опекуном, приемным родителем.

По сути, размер данной стандартной льготы рассчитывается как величина вычета в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, увеличенная в 2 раза.

При этом налоговая льгота на ребенка с инвалидностью является дополнительной к основной, то есть она прибавляется к стандартному показателю, положенному за очередность рождения в семье.

Удвоенный НДФЛ предоставляется на протяжении всего календарного года, то есть до тех пор, пока размер заработной платы с 1 января текущего года не превысит 350000 рублей.

Что делать, если вычет окажется больше начисленной зарплаты?

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Написать заявление в свободной форме на имя работодателя.
  3. Подать заявление в бухгалтерию вместе с документами.

Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. К списку необходимых документов при этом добавится справка о доходах 2-НДФЛ.

Двойной вычет на ребенка, если второй родитель не работает

Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.

Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.

А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.

Налоговый вычет отец одиночка

Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.

Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:

  1. свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
  2. заявление супруга об отказе;
  3. каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).
  • второй родитель лишен родительских прав (письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215). Лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка. Родитель может быть восстановлен в родительских правах (ст. 71 и 72 Семейного кодекса РФ);
  • второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
  • родители ребенка находятся в разводе (письмо Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).

Обратите внимание! Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246).

А теперь перейдем от теории к практике и посмотрим, как применяется все вышесказанное в конкретных ситуациях.

…может ли он воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если после смерти матери ребенка, брак с которой был расторгнут, он не заключал новый брак?

Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).

К таким документам относятся свидетельства о рождении ребенка, о расторжении брака, о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

…вправе ли она получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на каждого из двух детей, если первый рожден вне брака (есть документ, подтверждающий статус одинокой матери), а отец второго признан по решению суда безвестно отсутствующим?

Поскольку сотрудница является единственным родителем, она имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03- 04-05/8-503):

  • в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2) — на ребенка, рожденного вне брака;
  • в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2) — на ребенка, отец которого признан по решению суда безвестно отсутствующим.

На обоих детей работодатель должен предоставить сотруднице вычет в размере 5600 руб. (2800 руб. 2800 руб.).

До вступления в брак сотрудница — единственный родитель получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2800 руб.), так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Вправе ли она получать указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка?

Нет, не вправе. Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (письмо Минфина России от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

Фото-2

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1400 руб. (письмо Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775).

И еще один нюанс. После расторжения брака предоставление единственному родителю стандартного вычета на ребенка в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

Примечание. Орган опеки и попечительства может назначить лицу, нуждающемуся в опеке или попечительстве, нескольких опекунов или попечителей (п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ)

Стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При этом размер вычета не зависит от факта (письмо Минфина России от 04.02.2013 № 03-04-06/8-32):

  • регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891);
  • лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

Примечание. Акт подтверждает возникновение отношений между опекуном (попечителем) и подопечным (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ)

Документом, подтверждающим назначение опекуна единственным опекуном, является акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109).

Акт подтвердит право опекуна (попечителя) на удвоенный налоговый вычет (письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@).

Обратите внимание! Если органом опеки (попечительства) ребенку назначено несколько опекунов или попечителей, все они имеют право на вычет в одинарном размере — 1400 руб.

По достижении ребенком возраста 18 лет опекуны (попечители) лишаются права на стандартный вычет.

В чем различие опеки и попечительства
Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — над детьми от 14 до 18 лет (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 33 ГК РФ и п. 2 ст. 145 Семейного кодекса).

При достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а его опекун автоматически становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом (п. 2 ст. 40 ГК РФ).

В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей работницы, если она имеет ребенка в зарегистрированном браке и является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка?

При наличии соответствующих документов работница может воспользоваться стандартными вычетами (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891):

  • в размере 1400 руб. — как родитель собственного ребенка;
  • двойном размере (2800 руб.) — как единственный опекун несовершеннолетнего ребенка.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На опекунов и попечителей действие абзаца 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не распространяется.

Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из родителей может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@).

Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя.

Примечание. Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем (письмо ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3- 3/3636)

Что должно быть указано в заявлении. В заявлении второго родителя об отказе от налогового вычета, адресованном работодателю — налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя: ФИО, адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.

Кому положен двойной вычет по НДФЛ на детей в 2019 году – категории граждан, образцы документов, размеры льготы

Справка по форме 2-НДФЛ. Учитывая, что удвоенный вычет одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., справку с места работы второго родителя работодателю первого родителя нужно представлять ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341).

Рассмотрим, в каких случаях работник-родитель может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя.

В каком размере работодатель должен предоставить работнику-отцу стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка от первого брака, который для матери является первым, а для отца — третьим по счету, в случае отказа матери от вычета в пользу отца?

Мать вправе получить вычет на ребенка в размере 1400 руб., так как для нее это первый ребенок, а отец — 3000 руб., так как для него это третий ребенок.

Если мать откажется от вычета в пользу отца ребенка, отец сможет воспользоваться вычетом в размере 4400 руб., из которых 3000 руб. — вычет на третьего ребенка и 1400 руб. — вычет, от получения которого отказалась мать (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

В каком размере работодатель должен предоставить работнице-матери вычет на детей, один из которых инвалид, если доход мужа за 2012 год от сдачи имущества в аренду составил 6000 руб., при этом он отказался от получения вычетов на детей в пользу супруги?

Минфин России в письме от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 разъяснил следующее. Мать ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода на первого ребенка и ребенка-инвалида в размере 4400 руб. (1400 руб. 3000 руб.), а также налоговый вычет, от получения которого отказался отец, ограниченный его доходом 6000 руб.

  • 1 400 руб. – за первого и второго;
  • 3 000 руб. – за третьего и последующих.

Итоги

  1. На двукратный вычет вправе рассчитывать единственный родитель, а также один из родителей в случае отказа второго.
  2. Не считается единственным родитель после лишения второго родительских прав или развода.
  3. Для оформления отказа оба родителя должны иметь доход и платить НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопросы конкретно по вашей ситуации, задайте его внизу в комментариях к статье. Мы обязательно поможем!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Оцените статью
Семейные вопросы