Понижающий коэффициент налог на имущество физических лиц

Информация

Суть изменений

В 2014 году были внесены поправки в НК РФ, в соответствии с которыми налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться по новой схеме. Принципиальное отличие – величина финансовой базы, на основе которой осуществляется исчисление соответствующего сбора. Если до внесения в Налоговый кодекс поправок ее размер определялся инвентаризационной стоимостью недвижимости, то по новым правилам в основе расчета – кадастровые показатели, которые, как предполагается, будут максимально приближены к рыночным расценкам на квартиры.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2020 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Понижающий коэффициент налог на имущество физических лиц

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Нововведения – для всех?

Вместе с тем поправки в НК РФ предполагают, что практический переход к новой схеме, по которой будет исчисляться налог на недвижимость физических лиц, будет осуществляться по мере принятия необходимых правовых актов в российских регионах, подтверждающих готовность субъекта федерации к работе в рамках нововведений. То есть в один и тот же налоговый период правила в одних регионах будут действовать прежние, а в других – те, что изложены в поправках в НК РФ.

Правда, есть установленный законом срок, до которого субъекты федерации должны официально утвердить новые правила исчисления сбора на имущество граждан, – 2020 год. Но пока регионы вправе исчислять налог на недвижимость физических лиц на базе инвентаризационной стоимости – по старой схеме.

Вместе с тем во многих субъектах федерации уже приняты соответствующие правовые акты. В частности, к поправкам в НК РФ было адаптировано столичное законодательство. И потому жители Москвы будут платить новые налоги на недвижимость. В свою очередь, например, на Камчатке соответствующие правовые акты пока не приняты. Расчет налога на недвижимость для жителей этого региона будет происходить пока что по инвентаризационной стоимости.

Как отмечают эксперты, государство разработало ряд вспомогательных механизмов для более плавного перехода субъектов федерации к новым правилам исчисления имущественных сборов. В числе таковых, например, понижающие коэффициенты. Их суть и практику использования мы сегодня рассмотрим.

Как рассчитывается имущественный налог?

https://www.youtube.com/watch?v=crussia24tv

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Объекты налогообложения

Не считая изменения принципов исчисления налоговой базы, какие еще нововведения содержат поправки в НК РФ, о которых идет речь? В частности, можно отметить, что стало больше объектов налогообложения. Так, платить придется не только за жилые помещения (квартиры, дачи, загородные дома и гаражи), но также и за парковочные места (бывает, что и они находятся в собственности), и за объекты, строительство по которым не завершено.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Каким образом будут рассчитываться новые налоги на недвижимость? На практике, конечно, соответствующие вычисления будут производить инспекторы ФНС, но нам полезно ознакомиться с общими принципами этой процедуры.

Сначала определяется величина налогооблагаемой базы. Предположим, что конкретный регион издал правовые акты, позволяющие реализовать поправки в НК РФ. В этом случае налогооблагаемая база будет определяться, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Узнать ее можно на сайте Росреестра.

Далее определяется ставка налога на недвижимость. Она зависит от типа имущества. Если речь идет о квартире, загородном доме, гараже, парковочном месте, даче и незавершенных объектах строительства, то ставка составляет 0,1%. Для прочих объектов – 0,5%. Отметим также, что власти конкретного региона имеют право увеличить рассматриваемые ставки – до трех раз. Или же, что интересно, обнулить.

Таким образом, можно отметить, что полномочия субъектов федерации в аспекте применения рассматриваемых норм НК РФ достаточно широкие и в плане издания правовых актов, адаптирующих поправки, и в отношении практической реализации механизмов налогообложения.

Понижающий коэффициент налог на имущество физических лиц

Попробуем рассчитать новый налог на недвижимость физических лиц. Допустим, квартира стоит 3 млн. рублей. Пусть ее площадь – 100 кв. м. Кадастровая стоимость будет примерно соответствовать рыночной. Берем от 3 млн. руб. ставку 0,1%. Условимся, что в нашем регионе она именно такая. Получается, 3 тыс. руб. Это предварительная цифра, фиксируем ее для дальнейших вычислений.

Далее мы применяем вычет. Для квартиры он, как мы уже определили выше, составляет 20 кв. м. Если общая площадь жилья – 100 квадратов, и налог, как мы вычислили, будет 3 тыс. руб., то фактическому налогообложению будут подлежать 80 квадратов, налог для которых вычисляется пропорционально. То есть получается, что размер сбора в казну составит 2 400 руб.

Поэтому следующий шаг – использование понижающего коэффициента. Для того чтобы применить его, нам следует подсчитать величину налога по старой схеме.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Предположим, что инвентаризационная стоимость квартиры с учетом коэффициента-дефлятора – 450 тыс. руб. Также условимся, что ставка налога, утвержденного в регионе, – 0,3%. Таким образом, по старой схеме владелец квартиры должен заплатить в казну 1350 руб. Как мы видим, это намного меньше, чем при применении новой формулы. Так что распространенный тезис о том, что налоговая нагрузка на население невероятно возрастет, в данном случае подтверждается.

Но именно для того, чтобы смягчить нагрузку на личный бюджет собственника, существует понижающий коэффициент. Используем формулу, о которой мы рассказали выше. Сначала вычитаем из цифры, получившейся по итогам подсчетов по новой схеме, ту, что мы вычислили, задействовав величину инвентаризационной стоимости. То есть из 2400 вычитаем 1350 и получится 1050 руб.

Применяем понижающий коэффициент, установленный для 2015 года, – 0,2. То есть умножаем 1050 на него, получается 210 руб. После этого прибавляем получившуюся цифру к той, что имеем по итогам вычисления по старым правилам, то есть к 1350.

В итоге получается 1560 руб. Это и есть величина налога на недвижимость за 2015 год, которую нужно будет уплатить в казну. Не намного больше, чем при подсчетах по старой схеме. Таким образом, очевидно, что в первый годы тезис о чрезмерно возросшей налоговой нагрузке на население не будет столь актуальным. Однако по мере увеличения понижающего коэффициента, а также по факту отмены его, конечно, величина соответствующего сбора будет ощутимо выше.

Если, скажем, в 2015 году владелец квартиры, что приведена в нашем примере, должен будет заплатить 1560 руб., то в 2020-м, если условиться, что рыночные цены не изменятся, а за ними и кадастровые, – уже 2400 руб.

Рассчитать налог на недвижимость, как мы видим, несложно. Следует учитывать главным образом динамику изменения понижающего коэффициента. Также важно иметь в виду, что величина кадастровой стоимости недвижимости может корректироваться соотносительно с динамикой рынка. Как правило, соответствующие значения всегда можно узнать на сайте Росреестра.

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Налог на недвижимость физических лиц

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Льготы и вычеты

Следующим шагом определяются существующие в рамках схемы, в которой исчисляется налог на недвижимость, льготы. Официально они именуются налоговыми вычетами. Но их не стоит путать с аналогичным образом звучащими преференциям, которые позволяют вернуть часть расходов на покупку недвижимости – это совершенно иная область налогового процесса.

Льготы, о которых идет речь, работают по такой схеме. Из общей площади недвижимости ФНС вычитает 20 квадратных метров, если речь идет о квартире, 10 – если это одна комната, 50 – если жилой дом. При этом если гражданин имеет несколько объектов в собственности, то вычет применяется в отношении каждого из них.

Льготы социального характера

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Отметим, что в НК РФ есть положения, которые подразумевают полное освобождение отдельных категорий граждан от уплаты соответствующего сбора. В частности, не предусмотрен налог на недвижимость для пенсионеров. Не должны ничего платить многие другие категории граждан, в отношении которых государство осуществляет социальную защиту и оказывает меры поддержки: ветераны Великой Отечественной войны, герои Советского Союза, инвалиды I и II групп, а также участники ликвидации Чернобыльской аварии.

Правда, льготы, о которых идет речь, могут предоставляться в отношении только одного объекта недвижимости. При этом для того, чтобы воспользоваться соответствующим правом, гражданин должен заблаговременно уведомить о своем статусе ФНС. Это нужно сделать до 1 ноября того налогового года, в котором осуществляется исчисление сбора за недвижимость. В ФНС необходимо подать заявление по установленной форме, а также документы, которые подтверждают право гражданина на льготу.

Понижающий коэффициент

Кроме того, к условным льготам можно отнести так называемые понижающие коэффициенты. Они призваны облегчить адаптацию россиян к новому налогу на недвижимость. Как мы уже определили выше, переход к исчислению соответствующего сбора во всех регионах должен быть осуществлен к 2020 году. Для того чтобы граждане тех регионов, где приняты правовые акты, внедряющие нововведения на практике, не почувствовали резкий рост налогового бремени, в первые годы действия новых правил коэффициенты, о которых идет речь, довольно существенные.

Налог на недвижимость физических

Формула их применения такова. За основу берутся две величины налога – исчисленная по новым правилам и та, подсчет которой соответствует старым нормам. Из первой цифры вычитается вторая. Результат умножается на коэффициент, о котором идет речь. Если год, в котором были введены новые налоги на недвижимость, – 2015-й, то понижающий коэффициент составит 0,2.

Для 2016 года он выше – 0,4, и, соответственно, налог больше. Однако общий рост нагрузки на население, как ожидается, не превысит 20% в каждый год. Понижающий коэффициент будет отменен к 2020 году – тогда к новой схеме исчисления сбора за недвижимость должны будут перейти все регионы. Многие уже будут иметь значительный опыт работы в рамках правил, утвержденных реформой.

Финальный шаг в подсчете налога – суммирование цифры, получившейся в процессе операции с коэффициентом, и той, что получилась по факту исчисления сбора по старой схеме. Собственно, мы видим, что эта цифра нам будет нужна несколько раз. Поэтому нельзя считать формулу ее определения устаревшей. Рассмотрим, что она представляет собой.

Актуальные подсчеты по старой схеме

Налог на недвижимость физических лиц, базируемый на инвентаризационной стоимости объектов, таким образом, остается актуальным. Во-первых, для тех регионов, которые пока что не утвердили переход к новой схеме исчисления соответствующего сбора. А во-вторых, в первые годы работы с налогом при правилах, утвержденных поправками в НК РФ, подсчет сбора по старой схеме используется в формуле с применением понижающего коэффициента.

Формула исчисления налога по сценарию, действовавшему до реформы, такова. Если инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор, составляет до 300 тыс. руб., это ставка налога будет до 0,1%. Если база – 300-500 тыс. рублей, то ставка – 0,1-0,3%. В свою очередь, если инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, составляет цифру, превышающую 500 тыс. руб.

Налог при продаже

Налог на продажу недвижимости

Изменился ли в связи с реформой, суть которой мы сейчас изучили, налог на продажу недвижимости? Нет, в этой части российский законодатель решил оставить текущую схему исчисления сборов без изменений. Доход, который выручают владельцы квартир по факту их продажи, облагается по ставке 13% – если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.

Но при этом может быть использован вычет в сумме 1 млн. руб. Он делится пропорционально между владельцами в доле, по договоренности – при совместной собственности. Все эти правила действуют уже достаточно давно и не меняются, несмотря на реформу, согласно которой налог на недвижимость должен исчисляться по новым правилам.

Налог при покупке

Неизменны не только правила, по которым исчисляется налог на продажу недвижимости, но и те, что предусмотрены при покупке жилья. Гражданин, который приобрел квартиру за свой счет, вправе рассчитывать на налоговый вычет в пределах 13% от расходов, но не более 260 тыс. руб. Если он купил жилье до 2014 года, то эту сумму он может получить только по одному объекту, если в 2014-м или в последующие годы – ее можно последовательно вернуть в качестве вычета с нескольких квартир.

Отметим, что соответствующий возврат средств из бюджета возможен только для работающих россиян. Поскольку, например, налог на недвижимость для пенсионеров не установлен, вычет для данной категории граждан при покупке оформить нельзя, если, конечно, человек, находящийся на пенсии, не работает одновременно.

Налоги для бизнеса

Интересно будет изучить то, какой налог на недвижимость платят предприятия. Здесь законодательство меняется, как считают эксперты, достаточно динамично. Так, например, с 2014 года при продаже недвижимости коммерческого назначения организациям необходимо выплатить налог на прибыль, а покупатель объекта, в свою очередь, уплачивает НДС.

Новые налоги на недвижимостьhttps://www.youtube.com/watch?v=upload

Существуют сборы на коммерческую недвижимость, находящуюся в собственности фирм. Их величина базируется на кадастровой стоимости объектов. Ставки налога на недвижимость коммерческого профиля намного выше, чем на квартиры, принадлежащие физическим лицам. Так, например, в 2015 году соответствующий показатель составляет 1,2%. Вместе с тем предприятия тоже имеют право пользоваться налоговым вычетом.

Оцените статью
Семейные вопросы